折旧计算器

步 1 / 3 年折旧额

资产原值 ($)

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输入资产的购置原值、使用寿命结束时预计的残值(转售价值),以及您将使用它多少年。计算器会返回按年和按月的直线法折旧费用、应计折旧基数总额,以及年折旧率。直线法是将固定资产成本在其使用寿命内均匀分摊的最简单、最常用的方法,广泛用于会计核算、税务筹划和预算编制。

直线法折旧的原理

直线法将价值损耗均匀分摊到资产使用的每一年:

应计折旧基数 = 原值 − 残值
年折旧额 = 应计折旧基数 ÷ 使用年限
月折旧额 = 年折旧额 ÷ 12
年折旧率(%) = (年折旧额 ÷ 原值) × 100

“应计折旧基数”是原值中真正计入费用的部分。残值不计提折旧,因为您预计在出售或报废资产时能收回这部分价值。

某公司以 ¥180,000 购入一辆送货车,预计使用 6 年,期末以 ¥36,000 出售。

应计折旧基数 = 180,000 − 36,000 = 144,000
年折旧额 = 144,000 ÷ 6 = 24,000(每年)
月折旧额 = 24,000 ÷ 12 = 2,000(每月)
年折旧率 = (24,000 ÷ 180,000) × 100 ≈ 13.33%

账面价值每年固定减少 ¥24,000,直至降到残值 ¥36,000:

对残值计提折旧。 计入费用的是原值减去残值,而不是全部原值。原值 ¥180,000、残值 ¥36,000 的资产,折旧基数为 ¥144,000,而非 ¥180,000。
使用年限错误。 税务机关会公布折旧年限(例如许多办公资产按 5 年或 7 年计提)。年限过长或过短都会同时扭曲费用和账面价值。
混淆直线法与加速折旧法。 双倍余额递减法和年数总和法把费用集中在前几年,直线法则保持不变。本工具仅计算直线法。
忽略不足整年的首年。 若资产在年中投入使用,会计通常按比例分摊首年(按月计提)。上面的月度数额可帮助您手动分摊。
将会计折旧与税务折旧混为一谈。 您向投资者列示的折旧表可能与向税务机关申报的不同,应分别核算。

它将资产的成本(减去残值)在使用寿命内均匀分摊,使每年承担相同的折旧费用。这是最简单、应用最广泛的方法。

使用年限是您切实预计使用该资产的时间;许多国家或地区会公布标准折旧年限。残值是该寿命结束时预计的转售价值或废品价值,通常按原值的一定百分比估算,有时也设为零。

直线法每年费用相等。双倍余额递减法或年数总和法等加速折旧法在前几年多提、后几年少提,可以递延税款,但不会改变折旧总额。

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